在近期开展的金融业营改增税负变化情况调研核查中，上海专员办采取了“整体作战与分散核查”相结合、“系统分析与查找异常”相结合、“反映问题与政策调研”相结合、“全面核查与突出重点”相结合等“四结合”工作方式，顺利完成调研核查任务。

一、整体作战与分散核查相结合。由办领导牵头，抽调三个处室的成立核查组，并根据各处室业务特长分设三个小组，集中全办智慧力量全力共同完成核查任务。由于调研核查内容广、单位多、时间跨度长，各小组充分发挥了团队协作精神，在调研核查过程中做到充分沟通、横向联动，对于发现的共性问题做到及时交流、口径一致、整体推进；同时，各小组也充分发挥了主动性和战斗力，对重点内容、异常情况分别进行核查，深入剖析问题原因，并提出完善政策的意见和建议。

二、系统分析与查找异常相结合。金融机构系统复杂、体量庞大。在调研核查中，我办首先对财务数据、业务数据进行系统的梳理分析。一是对报表的各类数据进行对比分析，并以此确定调研核查的切入点；二是对金融机构业务进行归类整理，掌握各类业务的流程和关键点，收入规模、结构及特征。在系统分析的基础上，抓住关键环节、关键节点，并对异常情况和问题进行深入核查，确保数据来源的真实可靠、完整。

三、反映问题与政策调研相结合。我办着眼宏观，立足微观，以问题为导向，将反映问题与政策调研有机结合起来。一方面，紧紧围绕营改增税负增长的原因分析，查找导致税负增长的主要问题和因素；另一方面，对营改增政策的执行情况进行全面调研，对政策执行效果开展综合评估，及时提出政策修改意见和建议。

四、全面核查与突出重点相结合。我办结合宏观经济形势，全面核查掌握了金融机构近年来的经营状态、收入结构变化情况等总体情况，为后续分析奠定基础。同时，在调研核查中力求突出重点，对金融机构的经营异常点、应当取得和实际取得的进项税额及其结构、应缴和实缴的税负差别等进行及时、全面、客观的重点分析，对未能取得进项税发票情况进行详细分析测算，基本掌握了税负变动的原因和影响因素。